Лицо которое несет экономическую тяжесть налогообложения называют

Договор об устранении двойного налогообложения[ править править код ] Договоры об избежании двойного налогообложения представляют собой международные межправительственные соглашения, призванные не допустить неограниченное налогообложение одного и того же дохода в нескольких государствах. Договоры, как правило, заключаются в целях поощрения экономического сотрудничества между разными странами. При этом надо понимать, что подобные договоры распространяются на ограниченный круг лиц резидентов договаривающихся сторон и действуют в отношении чётко определённых видов налогов. На компании, работающие в офшорном секторе или пользующиеся льготными налоговыми режимами, действие договоров об устранении двойного налогообложения обычно не распространяется. Чтобы воспользоваться преимуществами договора об устранении двойного налогообложения, офшорная компания должна получить по месту своей регистрации свидетельство из налогового органа, подтверждающее, что она действительно считается налоговым резидентом этой страны[ источник не указан 2491 день ].

В отличие от местных налогов федеральные налоги: а зачисляются только в федеральный бюджет; б устанавливаются федеральным органом государственной власти; в вводятся федеральным органом власти. Установление целевых налогов: а допускается, если при этом не нарушается принцип стабильности бюджета; б допускается, если введение целевого налога обосновано с конституционных позиций; в допускается только на региональном и местном уровнях, если введение целевого налога обосновано с конституционных позиций. Согласно принципу нейтральности налогообложение: а должно проводиться способами и в формах, удобных для налогоплательщиков; б не должно оказывать разрушающего влияния на рынок; в не должно зависеть от гражданства лица, места происхождения капитала и других оснований, носящих дискриминационный характер. В соответствии с Конституцией РФ общие принципы налогообложения и сборов должны быть установлены: а федеральным законом РФ; б Налоговым кодексом Российской Федерации; в федеральным конституционным законом РФ. Основные принципы налогообложения и сборов подлежат применению арбитражными судами и судами общей юрисдикции, если: а эти принципы закреплены в федеральном законодательстве; б эти принципы закреплены в резолютивной части постановлений КС РФ или законодательстве; в эти принципы закреплены в мотивировочной части постановлений КС РФ или законодательстве. Установление основных принципов налогообложения и сборов относится: а к ведению Федерации; б к совместному ведению Федерации и субъектов Федерации; в к ведению субъектов Федерации. Принцип ограничения специализации налогов и сборов означает, что: а целевые налоги недопустимы; б целевые налоги допустимы, если это обусловлено конституционно значимыми целями; в целевые налоги допустимы только на местном или региональном уровне, но не на федеральном. Принцип приоритета финансовой цели взимания налогов и сборов означает: а установление размеров налогообложения, достаточных для покрытия социально значимых расходов государства; б приоритет фискальной функции налогообложения над регулирующей; в зависимость прав налогоплательщиков от конституционной обязанности платить законно установленные налоги и сборы.

Функции налогообложения и классификация налогов

Список источников Введение Налог должен быть точно определён. В законе о каждом налоге должен содержаться исчерпывающий набор информации, который позволил бы конкретно утвердить: обязанное лицо, размер налогового обязательства и порядок его исполнения; границы требований государства в отношении имущества налогоплательщика; Нечёткость, двусмысленность или неполнота закона о налоге могут привести: к возможности уклонения от уплаты налога на законных основаниях; к злоупотреблениям со стороны налоговых органов, выражающимся в расширительном толковании положений закона.

Хотя число налогов велико и структура их различна, тем не менее слагаемые юридического состава налога имеют универсальное значение. Исходя из смысла ст. Нельзя выполнить обязанность по уплате налога, если неизвестны обязанное лицо, размер налогового обязательства и порядок его исполнения. Поэтому установить налог — это значит установить и определить все существенные элементы его юридического состава налогоплательщик, объект и предмет налога, налоговый период и т. Так, в ст.

Однако нельзя сказать, что кодекс устанавливает эти налоги. Непосредственно на основании указанных статей ни один налог не может взиматься, поскольку в них не определены существенные условия исчисления и уплаты налогов. Разъясняя содержание ст. Это положение закреплено и в п. Если законодатель не установил и или не определил хотя бы одного из перечисленных элементов юридического состава, налог не может считаться установленным.

Соответственно не возникает обязанности по его уплате. Пункт 6 ст. Только совокупность элементов устанавливает обязанность плательщика по уплате налога. Целью и задачей курсовой работы является раскрытие всех элементов налогообложения, а также целью понять значение элементов налогообложения. Субъекты налогообложения 1. Это понятие существует в связи с экономической возможностью предложения тяжести налога с субъекта налогообложения то есть лица, уплачивающий налог в бюджет, на другое лицо.

Носитель налога — это лицо, которое несёт тяжесть налогообложения в конечном итоге, то есть по завершении процессов переложения налога. Законодательные акты устанавливают субъект налога, а не носителя налога. Не существует универсального налогоплательщика. Применительно к каждому налогу и сбору устанавливается конкретный круг лиц, привлекаемых к его уплате.

Налог уплачивается за счёт собственных средств субъекта налогообложения, то есть налог должен сокращать доходы налогоплательщика. Законодательство Российской Федерации запрещает использование налоговых оговорок, в соответствии с которыми обязанность по уплате налога перекладывается на другое лицо. Так, НК РФ запрещает при заключении договоров и иных сделок включать в них налоговые оговорки, в соответствии с которыми работодатель принимает на себя обязанность нести расходы, связанные с уплатой налога работников.

Если налог на доходы всё же уплачен за счёт средств организации, то налоговый орган вправе увеличить подлежащий налогообложению доход физических лиц на сумму этого налога. Стоимость работ по договору 10 тыс. Налог на доходы с этой суммы составляет: 10 000 руб. Налогоплательщик должен получить: 10 000 руб. В том случае, если используется налоговая оговорка в отношении налога на доходы, налогоплательщик получает на руки 10 000 руб.

Поскольку часть суммы уже была перечислена в бюджет организацией, то налогоплательщик обязан доплатить 169 руб. Обязанность уплатить налог за счёт собственных средств не означает, что налогоплательщик должен уплатить налог непосредственно.

От имени налогоплательщика налог может быть уплачен и иным лицом, если при этом соблюдается правило налоговых оговорок. Не следует отождествлять с налогоплательщиками лиц, на которых в соответствии с законом возложена обязанность рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет налог с доходов, выплачиваемых этими лицами налогоплательщиками. Таких лиц называют налоговыми агентами. Экономические отношения налогоплательщика и государства определяются посредством принципа постоянного местопребывания резиденства , согласно которому налогоплательщиков подразделяют на лиц: Имеющих постоянное местопребывание в определённом государстве резиденты Не имеющих в нём постоянного место пребывания нерезиденты Важное различие этих двух групп налогоплательщиков состоит в том, что у резидентов налогообложению подлежат доходы, полученные как на территории данного государства, так и вне его полная налоговая обязанность ,у неризедентов — только доходы, полученные из источников в данном государстве ограниченная налоговая обязанность.

Есть и другие различия в налогообложении этих двух групп плательщиков — порядок декларирования и уплаты налога и др. Под источником доходов понимается деятельность или активы, приносящие доход доходы от работы по найму, предпринимательской деятельности, авторских прав и т. Источник дохода находится там, где налогоплательщиком ведётся экономическая деятельность или эксплуатируется приносящая доход собственность, независимо от того, как и где налогоплательщиком проводятся денежные выплаты.

Например, если иностранный специалист выполняет трудовые обязанности на территории РФ, он имеет источник дохода в России и в том случае, если оплата его труда проводится за границей.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Почему в России нет прогрессивного налога // Фанимани

Лицо которое несет экономическую тяжесть налогообложения называют: Например, субъектами акциза являются юридические лица, производящие и​. Ответ на вопрос Лицо, которое несет экономическую тяжесть налогообложения, называют.

История[ править править код ] Идея применения прогрессивного налогообложения существует долгое время. Компенсационный аргумент, который применялся после начала мировых войн, позволил наиболее сильно увеличить прогрессивность налогообложения в первой половине 20 века. Когда война с Наполеоном истощила государственный бюджет и вызвала резкое падение курса бумажного рубля, обложены были помещики; обложение начиналось с 500 руб. После окончания войны с Наполеоном, когда опасность миновала и военный энтузиазм помещичьего класса остыл, поступления стали быстро сокращаться и в 1820 году налог был отменен. В Соединённых Штатах Америки прогрессивное налогообложение было введено в 1913 году. Но в планы правительства вмешалась сначала Февральская , а затем и Октябрьская революция , и закон о подоходном налоге фактически не вступил в действие. Лишь Декретом от 23 ноября 1922 года опубликован 16 ноября налогообложение было реформировано. В данном случае видно, что здесь не учитывается платежеспособность плательщиков. Крайняя простота взимания, возможность почти с точностью определить будущую сумму дохода служили оправданием существования равных налогов в средние века при отсутствии сносной финансовой администрации. Типичным равным налогом является подушный налог. Налогообложение с фиксированной ставкой налога называют пропорциональным налогообложением, так как налог прямопропорционален облагаемому доходу. Пропорциональное налогообложение гораздо легче переносится состоятельными классами, так как оно ослабляет налоговый пресс по мере увеличения объекта обложения налогооблагаемые суммы. Прогрессивное же налогообложение задевает имущие классы гораздо чувствительнее и тем больше, чем сильнее растет прогрессия обложения. Вот почему имущие классы всегда выступают против этого способа обложения, а финансисты, которые защищают их интересы, всегда ищут доводы против прогрессивного обложения. Возможность платить[ править править код ] Аргумент от возможности платить использовался для увеличения налогов на богатых несколько столетий, по крайне мере с 16 века.

Субъекты налоговых отношений — это: непосредственные плательщики налогов, сборов пошлин. Под организациями-налогоплательщиками понимаются: международные организации, юридические лица РБ, иностранные юридические лица, простые товарищества, хозяйственные группы все.

Голосов: 3 Учебное пособие предназначено для студентов экономических специальностей. В данном пособии подробно раскрываются возникновение и развитие налогообложения. Даются расширенное описание функций налогов и принципов налогообложения. Для читателей представлены различные теории налогообложения и построения налоговой системы.

Вы точно человек?

В зависимости от способа взимания налогов они делятся на прямые и косвенные. Различия между ними сводятся к следующему: Налогоплательщик — это лицо, на котором лежит юридическая обязанность уплатить налог за счет собственных средств. Это понятие существует в связи с экономической возможностью переложения тяжести налога с юридического налогоплательщика, т. Носитель налога — это лицо, которое несет тяжесть налогообложения в конечном итоге, т. Например, плательщиками НДС косвенный налог в виде надбавки к цене товара являются организации и предприниматели, производящие и реализующие товар. Эти лица обязаны исчислить сумму НДС и перечислить ее в бюджет. НДС включается в цену товара, но не выделяется в ней при реализации физическим лицам. Тем не менее покупатель товара в составе цены товара оплачивает и НДС. Если покупатель не перепродает товар, а потребляет его, он не может возместить себе уплаченную сумму НДС.

Контрольные тесты

Масштаб налога и единица налога. Налоговая база. Налоговая ставка и метод налогообложения. Налоговые льготы. Порядок и способы исчисления налога. Порядок и способы уплаты налога. Сроки уплаты налога. Субъект налогообложения налогоплательщик — лицо, на которое возложена юридическая обязанность уплатить налог за счет собственных средств. Налог непременно должен сокращать доходы субъекта налогообложения.

Список источников Введение Налог должен быть точно определён.

.

НОСИТЕЛЬ НАЛОГА

.

Please turn JavaScript on and reload the page.

.

Answers to Управлению свободными экономическими зонами

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налогообложение и безвозвратные потери
Похожие публикации